ГЛАВНАЯ КОМПАНИЯ РАЗРАБОТКИ ВНЕДРЕНИЕ ОБОРУДОВАНИЕ МЕТОДИКИ 1С: УПП

1С: УПП

Краткое описание возможностей

Управление торговлей

Отношения с клиентами

Поставки и запасы

Управление производством

Основные средства

Планирование, бюджетирование

Бухгалтерский и налоговый учёт

Учёт по МФСО

Кадры и зарплата

Регламентированная отчётность

 

УЧЁТ ПО МФСО

Подсистема предоставляет финансовым службам предприятия готовую методологическую основу для ведения учёта в соответствии с МФСО и может быть адаптирована к особенностям применения стандартов на конкретном предприятии.

Учет по МФСО

Подсистема учёта по МФСО обеспечивает:

ведение финансового учёта и подготовку как индивидуальной, так и консолидированной финансовой отчётности в соответствии с МФСО;

трансляцию (перенос) большей части учётных записей (проводок) из подсистемы бухгалтерского учёта по правилам, которые могут гибко настраиваться пользователем;

параллельное ведение учёта по российским и международным стандартам по тем участкам, где различия между российскими нормативами и требованиями МФСО существенны (например, учёт основных средств, нематериальных активов);

проведение собственных регламентных документов (например, начисление расходов, учёт резервов, учёт обесценения активов и ряда других), а также внесение корректирующих записей в "ручном" режиме.

Подсистема включает в себя отдельный план счетов, который соответствует требованиям МФСО и может настраиваться пользователем.

Способы получения данных для учёта по МФСО поясняются схемой:

Способы получения данных для учета по МСФО

В подсистеме реализовано ведение учёта и формирование отчётности по МФСО путём трансляции проводок российского бухгалтерского учёта.

При этом используется механизм параллельного учёта по отдельным участкам, применяется ряд функций и документов, позволяющих учитывать хозяйственные операции в соответствии со спецификой МФСО, а также корректировать данные, полученные при трансляции с тем, чтобы учесть различия в принципах учёта по российским стандартам бухгалтерского учёта и МФСО.

Подсистема учёта по МФСО позволяет:

минимизировать трудоёмкость ведения учёта по МФСО за счёт использования данных российского учёта;

сопоставлять данные российского бухгалтерского учёта и учёта по МФСО, тем самым облегчая выверку данных перед подготовкой отчётности по МФСО;

консолидировать отчётность группы предприятий.

Учёт можно вести в иностранной валюте, что в особых случаях допускается стандартами МФСО. Подсистема также может быть настроена для ведения учёта и составления финансовой отчётности в соответствии с другими зарубежными стандартами, в том числе US GAAP.

В подсистеме предусмотрено формирование основных форм финансовой отчётности в соответствии со стандартами МФСО:

баланс,

отчёт о прибылях и убытках,

отчёт об изменениях в капитале,

отчёт о движении денежных средств.

Подсистема обеспечивает формирование консолидированной отчётности по МФСО. Такая отчётность может быть сформирована для группы организаций, использующих единую информационную базу, а также для организаций, использующих для ведения учёта обособленные информационные базы.

 

ВВОД ДАННЫХ УЧЁТА ПО МФСО

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПЛАН СЧЕТОВ

Учёт по МФСО ведётся в конфигурации параллельно бухгалтерскому учёту по российским стандартам.

Для целей международного учёта используется специальный план счетов "Международный".

План счетов "Международный" аналогичен по своей структуре плану счетов бухгалтерского учёта по российским стандартам. План счетов позволяет вести валютный, количественный и суммовой учёт. К каждому счету можно прикрепить до трёх видов субконто.

План счетов "Международный" предварительно заполнен в соответствии со следующими принципами:

структура плана счетов соответствует структуре баланса МФСО (где активы отсортированы в порядке возрастания ликвидности) и отчёта о прибылях и убытках МФСО;

субсчета выделены неявно с помощью кодировки счета (например, если есть счёт с кодом 101, то его субсчёта будут иметь коды 1011, 1012 и т.д.);

в верхней части плана счетов располагаются счета, формирующие статьи баланса (счета с кодами от 100 до 600), а после них – счета, формирующие показатели отчёта о прибылях и убытках (начиная со счёта с кодом 600).

Существуют счета, по которым отражаются итоги целых разделов баланса (коды 100, 200 и т.д.), непосредственно по таким счетам не следует делать какие-либо записи. Особую роль играет счёт 000 "Служебный", который предназначен для ввода начальных остатков, после чего он должен быть закрыт (иметь нулевое сальдо). Также особым является счёт 999 "Суммарные доходы и расходы", предназначенный для промежуточного отражения финансовых результатов деятельности (то есть в рамках текущего года).

 

ПРОВОДКИ УЧЁТА ПО МФСО

Хозяйственная деятельность организации отражается в учёте по МФСО путём записи бухгалтерских проводок по счетам плана счетов "Международный". Для ввода проводок используется документ "Операция международная".

Проводки учёта по МФСО записываются в табличной части документа. Документы доступны к просмотру через журнал операций международного учёта.

 

ТРАНСЛЯЦИЯ ПРОВОДОК

Учёт по МФСО в конфигурации отделён от текущего учёта по российским стандартам бухгалтерского учёта. В частности, те документы, которые используются для автоматического формирования проводок российского бухгалтерского учёта, не могут использоваться для автоматического формирования проводок учёта по МФСО.

Для этой цели предназначен документ "Перенос проводок (международный)".

Документ обеспечивает трансляцию (преобразование) данных российского бухгалтерского учёта в проводки учёта по МФСО. При вводе данного документа следует указать период трансляции данных, после чего сами проводки могут быть сформированы автоматически.

Проводки отобразятся в табличной части документа. Автоматическая трансляция данных выполняется на основе таблицы соответствия счетов российского бухгалтерского учёта и счетов международного учёта.

 

УЧЁТ ПО МФСО ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Определение основных основных средств и их классификация различаются в учёте по МФСО и в учёте по российским стандартам. Объект, считающийся основным средством в российском учёте, может быть не признан таковым в учёте по МФСО; обратное также возможно. Поэтому основные средства отражаются в учёте по МФСО особым образом. Трансляция проводок для ввода информации по основным средствам используется лишь частично.

В интересах учёта по МФСО принята следующая укрупненная классификация сновных средств:

земля,

здания,

сооружения,

машины и оборудование (кроме офисного),

офисное оборудование,

транспорт,

прочие.

Основные средства принимаются к учёту по МФСО путём ввода документа "Поступление основных средств (международный)".

Данный документ целесообразно заполнять периодически после завершении каждого месяца, когда данные по новым основным средствам в оперативном учёте уже введены. Табличная часть документа может быть заполна автоматически путём трансляции проводок российского бухгалтерского учёта, отражающих поступление объектов основных средств. Естественно, что автоматически введённую информацию пользователь может поправить вручную: удалить часть объектов основных средств, добавить новые объекты, которые не относятся к основным средствам в бухгалтерском учёте по российским стандартам.

В документе указываются срок полезного использования основного средства и метод начисления амортизации.

В соответствии с МФСО можно использовать один из следующих методов амортизации:

линейный,

метод уменьшаемого остатка,

пропорционально объёму продукции.

Амортизация основного средства начисляется автоматически путём ввода документа "Амортизация основных средств (международный)".

Таким образом, для начисления амортизации в международном учёте трансляция проводок не используется. Амортизация основных средств в учёте по МФСО начисляется независимо от амортизации в в российском бухгалтерском учёте.

В отличие от учёта по российским стандартам, в учёте по МФСО начисление амортизации начинается с месяца ввода основного средства в эксплуатацию. А за месяц, в котором произошло выбытие основного средства, амортизация не начисляется.

Конфигурация содержит средства для изменения данных основного средства, в частности переклассификации, учёта его модернизации, реконструкции, переоценки и обесценивания.

В конфигурации предусмотрен учёт нематериальных активов по МФСО. Для этой цели используются документы, аналогичные документам учёта основных средств.

 

УЧЁТ ПО МФСО МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ

Между правилами учёта материально-производственных запасов (МПЗ) по МФСО и по российским стандартам бухгалтерского учёта имеются различия. В связи с этим в подсистеме учёта по МФСО реализована возможность ведения параллельного учёта стоимости запасов. Но там, где это возможно, используется процедура трансляции проводок, что позволяет сократить трудоёмкость ведения учёта по МФСО.

С помощью процедуры трансляции проводок в учёте по МФСО отражается поступление МПЗ. Данная процедура обеспечивает перенос данных на основании таблицы соответствия счетов учёта по МФСО счетам российского бухгалтерского учёта. При этом операции по расходу товаров и материалов не транслируются в подсистему учёта по МФСО, поскольку стоимость отпускаемых запасов в учёте по МФСО может отличаться от стоимости в российском бухгалтерском учёте, например, вследствие переоценок или вследствие использования разных валют учёта.

Для регистрации выбытия запасов используется документ "Списание МПЗ (международный)", который заполняется автоматически на основе данных российского бухгалтерского учёта, относящихся к выбранному периоду времени.

Данный документ целесообразно вводить по завершении месяца, после ввода в информационную базу всех сведений о поступивших МПЗ.

Для учёта выбытия МПЗ допускается применять один из двух методов оценки запасов:

ФИФО,

средневзвешенная оценка.

Метод ЛИФО, разрешённый к применению в российском бухгалтерском учёте, в учёте по МФСО не применяется.

С целью удовлетворения требований МФСО предусмотрена возможность периодической переоценки запасов.

Расчёт себестоимости работ и услуг, полуфабрикатов и готовой продукции в соответствии с МФСО и российскими стандартами имеет ряд отличий. В частности, отличается классификация и состав статей расходов. Поэтому выпуск продукции регистрируется в учёте по МФСО независимо от других видов учёта документом "Расчёт себестоимости выпуска".

 

ОТЧЁТНОСТЬ ПО МФСО

Подготовка отчётности – это конечная цель учёта по МФСО, реализованного в конфигурации. Вспомогательную роль в достижении этой цели играют стандартные отчёты.

 

СТАНДАРТНЫЕ ОТЧЁТЫ

Набор стандартных отчётов удобно использовать для контроля за текущим состоянием учёта по МФСО. Эти отчёты аналогичны стандартным отчётам российского бухгалтерского учёта (оборотно-сальдовая ведомость, карточка счёта и др.). Для стандартных отчётов учёта по МФСО также применим механизм расшифровки, с помощью которого можно получить детальный отчёт, раскрывающий состав укрупнённого показателя другого отчёта.

Так, двойным щелчком мыши на строке отчёта "Оборотно-сальдовая ведомость" можно сформировать отчёт "Карточка счёта" с расшифровкой данных строки первого отчёта. А двойным щелчком мыши по строке карточки счёта можно открыть форму операции, содержащей соответствующую проводку.

К стандартным отчётам можно отнести "Пробный баланс", который позволяет получить наиболее общую информацию о состоянии учёта по МФСО.

Пробный баланс широко используется в международном и зарубежном бухгалтерском учёте в качестве рабочего отчёта. По своему содержанию и возможностям данный отчёт полностью аналогичен оборотно-сальдовой ведомости, только в пробном балансе сальдо счетов показываются в "свернутом" виде: дебетовые сальдо показываются со знаком "плюс", а кредитовые – со знаком "минус".

 

ИНДИВИДУАЛЬНАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ПО МФСО

Конфигурация обеспечивает формирование индивидуальной отчётности по МФСО – отчётов по итогам финансово-хозяйственной деятельности отдельной организации. К индивидуальной отчётности относятся:

баланс,

отчёт о прибылях и убытках,

отчёт об изменениях в капитале,

отчёт о движении денежных средств,

примечания к отчётам.

Отчёты формируются автоматически. Необходимым условием правильного формирования отчётов является выполнение регламентных процедур завершения периода.

Конфигурация предоставляет возможность формирования консолидированной отчётности по МФСО.

В консолидированной отчётности объединяются данные нескольких организаций.

Консолидированная отчетность по МСФО

Консолидированная отчётность может быть сформирована для организаций, использующих для ведения учёта обособленные информационные базы. Для подготовки консолидированных отчётов требуется запустить специальную процедуру. Данная процедура произведет взаимозачёт некоторых операций между организациями, указанными в списке для консолидации, и сформирует комплект консолидированных отчётов, аналогичный комплекту индивидуальной отчётности.

 

Copyright ООО "Промышленная линия" – автоматизация управления производством и торговлей, © 2006-2012