ГЛАВНАЯ КОМПАНИЯ РАЗРАБОТКИ ВНЕДРЕНИЕ ОБОРУДОВАНИЕ МЕТОДИКИ 1С: УПП

1С: УПП

Краткое описание возможностей

Управление торговлей

Отношения с клиентами

Поставки и запасы

Управление производством

Основные средства

Планирование, бюджетирование

Бухгалтерский и налоговый учёт

Учёт по МФСО

Кадры и зарплата

Регламентированная отчётность

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ ведётся в соответствии с российским законодательством по всем участкам:

операции по банку и кассе;

основные средства и нематериальные активы;

учёт материалов, товаров, продукции;

учёт затрат и расчёт себестоимости;

валютные операции;

расчёты с организациями;

расчёты с подотчётными лицами;

расчёты с персоналом по оплате труда;

расчёты с бюджетом.

Основным способом регистрации хозяйственных операций в учёте является ввод в информационную базу документов, соответствующих первичным документам бухгалтерского учёта. Бухгалтерские проводки по документу формируются автоматически при условии, что в документе будет установлен признак отражения хозяйственной операции документа в бухгалтерском учёте. Некоторые документы в бухгалтерском учёте могут не отражаться.

В традиционном бухгалтерском учёте проводки используются для отражения хозяйственных операций только на счетах бухгалтерского учёта. В конфигурации функции проводки расширены: проводка может использоваться также и для отражения хозяйственных операций в аналитическом учёте имущества, расчётов и обязательств предприятия. Это достигается путём использования в проводке дополнительных реквизитов – субконто.

 

СУБКОНТО – это объект аналитического учёта, а вид субконто – это множество однотипных объектов аналитического учёта, из которого выбирается объект. Видами субконто, в частности, являются списки контрагентов предприятия, складов, подразделений, работников, список номенклатуры товарно-материальных ценностей, документы расчёта с контрагентами и др.

Виды субконто прикрепляются к счетам бухгалтерского учёта непосредственно в "Плане счетов бухгалтерского учёта".

К одному бухгалтерскому счёту можно прикрепить до трёх видов субконто.

В дополнение к счетам дебета и кредита в ней может быть указано до трёх субконто дебета и до трёх субконто кредита. Если для какого-либо счета проводки в плане счетов указаны признак ведения количественного учёта и признак валютного учёта, то помимо рублевой суммы, в записи проводки могут быть указаны количество и сумма в иностранной валюте (по дебету и/или по кредиту).

 

УЧЁТ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Учёт товарно-материальных ценностей (ТМЦ) требует, как правило, обработки больших объёмов информации. Поэтому конфигурация максимально облегчает работу пользователя с помощью широкого использования механизма автоматической подставки данных по умолчанию, возможности ввода документов на основании других документов, с помощью других приемов.

Учёт товаров, материалов и готовой продукции реализован в соответствии с ПБУ 5/01 "Учёт материально-производственных запасов" и методическим указаниям по его применению.

Хозяйственные события поступления, перемещения и выбытия товарно-материальных ценностей (ТМЦ), регистрируются путём ввода в информационную базу соответствующих документов. Бухгалтерские проводки при этом формируются автоматически. Реквизиты проводок заполняются на основании информации, содержащейся в документе.

Так при регистрации поступления ТМЦ путём ввода документа "Поступление товаров и услуг", номенклатура поступающих ТМЦ перечисляется в табличной части документа на закладке "Товары". Причем в процессе заполнения табличной части пользователем для каждой номенклатурной позиции конфигурация автоматически подставляет счет учёта бухгалтерского учёта, счёт учёта НДС и некоторые другие данные. Эти данные используются при автоматическом формировании проводок.

Проводка формируется по каждой записи табличной части "Товары". В качестве субконто (объекта аналитического учёта) дебета проводки указывается элемент справочника "Номенклатура" из одноименной колонки табличной части "Товары".

Таким образом, аналитический учёт ТМЦ ведётся на основе справочника "Номенклатура". В этом справочнике хранятся наименования и прочие реквизиты товарно-материальных ценностей.

При автоматической подстановке бухгалтерского счета учёта ТМЦ по умолчанию 1С: Бухгалтерия выбирает наиболее подходящую запись из специального списка, хранящегося в информационной базе.

Для указания счета учёта расчётов с контрагентом в проводке по умолчанию будет выбрана наиболее подходящая запись из другого аналогичного списка.

Благодаря использованию принципа умолчания можно разделить работу по учёту ТМЦ между бухгалтерами и другими сотрудниками предприятия следующим образом. Бухгалтеры осуществляют общее методическое руководство, контролируют и заполняют списки, используемые для подстановки бухгалтерских счетов в документы учёта движений ТМЦ. (Причём поставляемая конфигурация уже содержит списки, предварительно заполненные минимально необходимыми наборами записей). А сотрудники, отвечающие за регистрацию движений ТМЦ (сотрудники отдела материально-технического снабжения, производственных подразделений и др.), вводят документы, заполняют их наименованиями ТМЦ, контрагентов и прочими реквизитами, после чего бухгалтерские проводки формируются автоматически по правилам, предписанным бухгалтерами.

В то же время у сотрудника, заполняющего документ учёта движения ТМЦ, всегда есть возможность указать счета бухгалтерского учёта вручную.

В 1С: УПП поддерживаются следующие способы оценки ТМЦ при их выбытии:

по средней себестоимости;

по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО);

по себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ЛИФО).

Выбор того или иного способа устанавливается в информационной базе в настройках политики бухгалтерского учёта организации.

Помимо синтетического учёта ТМЦ на счетах бухгалтерского учёта, конфигурация обеспечивает ведение аналитического учета по их видам – позициям номенклатуры (то есть элементам справочника "Номенклатура") и по местам хранения (складам). Это позволяет формировать бухгалтерские отчёты, отражающие наличие и перемещения ТМЦ в разрезе позиций номенклатуры и мест хранения в денежном и количественном выражении.

 

УЧЁТ РАСЧЁТОВ С КОНТАГЕНТАМИ

Бухгалтерский учёт расчётов с контрагентом зависит от методики взаиморасчётов, определяемой в договоре.

Сведения о договоре с контрагентом и условия расчётов должны быть введены в информационную базу. Причём с одним контрагентом может быть заключено несколько договоров с разными условиями расчётов.

В договоре может быть выбран один из следующих вариантов измерения взаимной задолженности между предприятием и контрагентом:

в рублях,

в условных единицах,

в иностранной валюте.

Последний вариант подходит для расчётов с иностранным партнером, а первые два могут использоваться для расчётов с отечественными партнерами. Причём вариант расчетов в условных единицах означает следующее: взаимные задолженности по договору фиксируются в иностранной валюте, выбранной в качестве условной единицы договора, но платежи выполняются в рублях. Для регистрации изменения состояния взаиморасчётов суммы платежей пересчитываются в условные единицы по курсу иностранной валюты на день платежа.

Расчёты с контрагентами могут учитываться с разной степенью детализации:

по договору в целом,

по каждому расчётному документу (отгрузки, оплаты и т.п.).

Во взаимоотношениях с контрагентами распространена практика, когда конкретная оплата привязывается к конкретной поставке: либо сначала регистрируется оплата поставки (по предварительно выписанному счёту), а затем регистрируется сама поставка – поставка по предоплате, либо сначала регистрируется поставка, а затем регистрируется оплата – последующая поставка. Подобной практике деловых взаимоотношений больше подойдет детализация расчётов по каждому расчётному документу.

Но при долгосрочных взаимоотношениях с надёжными деловыми партнёрами может быть установлено, что платежи не привязываются к конкретным поставкам. Например, по условиям договора контрагент может поставлять предприятию товары в течение месяца по разовым заявкам подразделений предприятия, а по завершении месяца финансовая служба предприятия будет оплачивать контрагенту все выполненные поставки и перечислять частичную предоплату на очерёдной месяц. Для подобной практики взаимоотношений подойдёт вариант детализации расчётов с контрагентом по договору в целом, хотя можно выбрать и вариант детализации по каждому расчётному документу.

При регистрации расчётного документа в информационной базе бухгалтерские проводки формируются автоматически. При этом в целях аналитического учёта контрагент будет указан в проводке в качестве субконто дебета или кредита. В качестве второго субконто проводки может быть указан договор, в качестве третьего – расчётный документ.

Конфигурация может вести аналитический учёт по расчётным документам даже в случае, когда пользователям это непосредственно не требуется, то есть в описании договора указана детализация расчётов по договору в целом. Если для договора выбран вариант учёта расчётов в условных единицах, то для корректного определения курсовых разниц при регистрации каждого изменения состояния взаиморасчётов потребуется привязка к конкретному расчётному документу, при этом расчётный документ будет подбираться из информационной базы автоматически по методу ФИФО.

Суммы документов автоматически разделяются на погашения задолженностей и авансы, поскольку по правилам бухгалтерского учёта эти суммы должны отражаться раздельно.

Бухгалтерские счета для учёта расчётов с контрагентами, используемые в проводках, указываются в расчётном документе.

Но пользователю вряд ли потребуется самостоятельно указывать бухгалтерские счета в документе, поскольку они подставятся автоматически сразу после того, как он укажет контрагента и договор. Для подстановки счетов по умолчанию автоматически подберётся наиболее подходящая запись из специального списка, хранящегося в информационной базе.

Благодаря автоматической подстановке бухгалтерских счетов ввод расчётных документов можно поручить пользователям, не являющимся бухгалтерами. А бухгалтеры могут оставить за собой лишь функцию контроля за состоянием списка, используемого для автоматической подстановки бухгалтерских счетов в расчётные документы.

"1С:Бухгалтерия" предоставляет средства для автоматизации сверки взаиморасчётов с контрагентами и их корректировки. Одним из таких средств является документ "Корректировка задолженности".

С помощью представленного документа можно провести взаимный зачёт дебиторской и кредиторской задолженностей, образовавшихся по разным договорам с одним контрагентом. Можно перенести задолженность с одного контрагента на другого контрагента (например, при их реорганизации), можно зарегистрировать списание безнадёжного долга.

 

УЧЁТ БАНКОВСКИХ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Банковские и кассовые операции инициируются документами подсистемы учёта денежных средств. Но факт записи в информационную базу денежного документа может означать лишь намерение пользователя-сотрудника финансовой службы или бухгалтерии. Для того, чтобы в информационной базе было зарегистрировано соответствующее движение денежных средств, факт оплаты должен быть подтвержден путём простановки в денежном документе отметки "Оплачено".

Для банковских платёжных документов – платёжных поручений при этом должна быть указана дата оплаты, поскольку дата платежа может не совпадать с датой документа. Для кассовых документов дату оплаты указывать не требуется, поскольку по правилам кассовых операций дата оплаты совпадает с датой документа.

При регистрации оплаты документа будут автоматически сформированы проводки. В качестве даты проводок будет использована дата платежа.

 

УЧЁТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

Сведения о банковских операциях вводятся в информационную базу банковскими расчётными документами (платёжное поручение входящее, платёжное поручение исходящее, платёжный ордер, инкассовое поручение, аккредитив). По каждому банковскому расчётному документу могут формироваться проводки.

Несколькими щелчками мыши по экранной форме банковского расчётного документа можно открыть фрагмент "Журнала проводок", который будет содержать проводки, сформированные документом.

Конфигурация не позволяет править проводки вручную. Для изменения проводки необходимо изменить исходную информацию, содержащуюся в документе, и перепровести документ – сформировать проводки заново.

Безналичные денежные средства учитываются на счёте 51. Предприятие может иметь несколько расчётных счетов в одном или нескольких банках. В бухгалтерском учёте этот факт будет отражен введением дополнительного разреза аналитического учёта. В плане счетов бухгалтерского учёта к счёту 51 прикреплен вид субконто "Банковские счета".

Банковский счёт указывается в форме банковского расчётного документа. При автоматическом формировании проводки он будет подставлен в качестве субконто.

Счета расчётов с контрагентами, которые будут использоваться в проводках, указываются непосредственно в форме документа. Но специально вводить его, скорее всего, не потребуется, поскольку он будет подставлен автоматически после того, как пользователь укажет в форме документа контрагента и договор: наиболее подходящий счёт будет подобран из специального списка, хранящегося в информационной базе.

В конфигурации реализованы механизмы группового ввода и обработки платёжных документов: обработка "Выписка банка", механизм обмена информацией с программами типа "Клиент банка". Эти обработки формируют или корректируют документы, которые, в свою очередь, порождают проводки.

 

УЧЁТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Сведения о кассовых операциях вводятся в информационную базу кассовыми документами – приходными кассовыми ордерами и расходными кассовыми ордерами.

Для регистрации движения денежных средств по кассовым документам (приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру) в форме документа должна быть проставлена отметка "Оплачено". Дату оплаты специально указывать не требуется, поскольку для кассовых документов дата оплаты должна совпадать с датой документа.

 

УЧЁТ ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

В 1С: УПП реализовано отражение в бухгалтерском учёте следующих видов торговых операций:

оптовая торговля;

комиссионная торговля (включая торговлю по договору субкомиссии);

розничная торговля.

Хозяйственные операции регистрируются вводом в информационную базу соответствующих документов: "Поступление товаров и услуг", "Реализация товаров и услуг", "Отчёт о розничных продажах" и др. Бухгалтерские проводки по документу формируются автоматически, в качестве реквизитов проводки – бухгалтерских счетов и субконто – выбираются реквизиты документа.

Для изменения реквизита проводки следует изменить реквизит документа и перепровести документ – заново сформировать его проводки.

1С: Бухгалтерия содержит множество встроенных механизмов для ускорения и упрощения работы пользователя. Многие реквизиты документа, которые потом становятся реквизитами проводок, вносятся в документ по умолчанию – автоматически.

При автоматическом формировании проводок по торговым операциям обеспечен обособленный учёт авансов и возвратной тары, что соответствует требования российского бухгалтерского законодательства. Учтены особенности розничной торговли в автоматизированных и неавтоматизированных торговых точках, особенности комиссионной торговли, включая торговлю по договорам субкомиссии.

Благодаря высокой степени автоматизации документы учёта торговых операций могут вводить в информационную базу данных сотрудниками, не являющимися бухгалтерами. При этом функция бухгалтера сводится к контролю за базовыми установками информационной системы, регулирующими отражение торговых операций в бухгалтерском учёте.

 

УЧЁТ ПРОИЗВОДСТВА

1С: Бухгалтерия рассчитана на полное отражение в бухгалтерском учёте процессов производства. В информационной базе регистрируются перемещения материальных ценностей между подразделениями и материально-ответственными лицами предприятия, изготовление готовой продукций и полуфабрикатов, оказание производственных услуг, износ оборудования, прямые и косвенных затраты на производство. Отражение процессов производства в бухгалтерском учёте производится путем ввода документов пользователями и автоматического формирования проводок по каждому документу. Реквизиты проводок подставляются в зависимости от реквизитов документов.

Проводки, автоматически сформированные документом, можно посмотреть, открыв фрагмент журнала проводок непосредственно из формы документа.

Передача материалов в производство может быть оформлена документом "Требование-накладная", который автоматически сформирует соответствующие бухгалтерские проводки.

Выпуск готовой продукции и полуфабрикатов производственным подразделением может быть зарегистрирован документом "Отчёт производства за смену".

В документе "Отчёт производства за смену" выпуск готовой продукции и полуфабрикатов оценивается по плановой себестоимости.

Для определения фактической себестоимости выпущенной продукции в конце месяца проводится инвентаризация незавершенного производства, результаты которой вводятся в информационную базу документом, который так и называется – "Инвентаризация незавершенного производства". Проводки этого документа приведут остатки материалов в незавершенном производстве по бухгалтерскому учёту в соответствие данным инвентаризации и соответственно скорректируют данные о материалах, автоматически списанных на производство готовой продукции в течение месяца.

Если в состав предприятия входят несколько производственных подразделений, то документы "Отчёт производства за смену" и "Инвентаризация незавершенного производства" вводятся для каждого производственного подразделения.

В конце месяца вводится документ "Расчёт себестоимости выпуска", который выполняет множество функций, в частности, автоматически формирует проводки распределения прямых и косвенных затрат по подразделениям.

Последовательность списания по подразделениям прямых и косвенных затрат в многопередельном производстве указывается в специальном списке "Порядок закрытия подразделений".

1С: Бухгалтерия рассчитана на производственные предприятия с довольно сложной организацией производственных процессов. При этом в информационной базе обеспечивается регистрация всех этапов прохождения материальных потоков (переделов) между подразделениями предприятия. Пользователь может выбрать способ расчёта себестоимости производства в настройках учётной политики: по переделам или по подразделениям. Второй способ расчёта – по переделам – предполагает жесткую последовательность прохождения потоков материалов и полуфабрикатов через подразделения предприятия.

Документы способны отражать разнообразные производственные операции: выпуск полуфабрикатов, приём и передачу в переработку давальческого сырья, получение и оказание производственных услуг, включая "внутренние" услуги (то есть услуги, которые подразделения оказывают друг другу), учёт спецодежды и спецоснастки от момента передачи в эксплуатацию до момента списания материалов или возврата из эксплуатации, выпуск брака и возвратных отходов и пр. При автоматизации операций по учёту переработки давальческого сырья, реализованы следующие варианты:

организация оказывает услуги по переработке давальческого сырья, то есть выступает в роли переработчика;

организация принимает услуги контрагентов по переработке собственного сырья, то есть выступает в роли давальца.

1С: Бухгалтерия спроектирована таким образом, чтобы все эти документы могли бы вводить сотрудники производственных подразделений. А работа бухгалтера может быть сведена к методическому руководству и к контролю за состоянием настроек и списков, используемых при автоматическом формировании проводок по документам производственного учета.

 

УЧЁТ ОСНОВНЫЗ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

1С: Бухгалтерия обеспечивает ведение учёта основных средств в соответствии с ПБУ 6/01 "Учёт основных средств".

Операции по учёту основных средств – поступление, принятие к учёту, модернизация, передача, списание – регистрируются соответствующими документами. Предусмотрено, что основное средство может появиться у предприятия различными способами: в результате его приобретения и последующего ввода в эксплуатацию, в результате строительства, в результате монтажа. Предоставляется возможность регистрации дополнительных затрат, связанных с приобретением и монтажом основного средства, и их отражение в первоначальной стоимости основного средства.

При принятии основного средства к учёту в информационную базу вносятся сведения, необходимые для бухгалтерского учёта и последующего начисления амортизации. В большинстве случаев основные хлопоты бухгалтера по учёту основного средства на этом заканчиваются.

Сведения об основном средстве доступны к просмотру с помощью специальной экранной формы.

При принятии к учёту указываются счёт бухгалтерского учёта основного средства и счёт амортизации, материально ответственное лицо, способ амортизации и срок полезного использования основного средства. Можно использовать сложные способы амортизации, распределять суммы начисленной амортизации между несколькими счетами или объектами аналитического учёта. Для основных средств, использующихся сезонно, можно указать график начисления амортизации.

Амортизация по всем основным средствам выполняется в конце каждого месяца автоматизированной регламентной операцией.

Для отдельных объектов основных средств в качестве способа начисления амортизации можно указать "Начисление износа". В соответствии с ПБУ 6/01 "Учёт основных средств" для таких объектов вместо ежемесячного начисления амортизации в последний месяц года будет автоматически начисляться износ, отражаемый на забалансовом счёте 010.

 

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Учёт нематериальных активов ведётся в соответствии с и ПБУ 14/2000 "Учёт нематериальных активов".

Хозяйственные операции, связанные с поступлением, выбытием и изменением состояния основных средств, вводятся соответствующими документами. Нематериальный актив может быть зарегистрирован как результат научно-исследовательской работы (НИОКР), при этом затраты на НИОКР могут быть учтены в первоначальной стоимости объекта.

При принятии нематериального актива к учёту в информационную базу вводятся сведения, необходимые для отражения нематериального актива на счетах бухгалтерского учёта и последующего начисления амортизации.

Амортизация нематериальных активов начисляется в конце каждого месяца автоматизированной регламентной операцией.

 

ОТРАЖЕНИЕ ЗАРПЛАТЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЁТЕ

НАЧИСЛЕНИЕ ЗАРПЛАТЫ

1С: Бухгалтерия обеспечивает отражение операций начисления заработной платы и связанных с ней налогов и взносов в бухгалтерском учёте.

Расчёт заработной платы и связанных с ней начислений выполняется в специально предназначенной для этого подсистеме расчёта заработной платы путём ввода в информационную базу соответствующих документов.

Подсистема расчёта заработной платы обладает значительной степенью автономности. Это связано с тем, что в бухгалтерском учёте и других видах учёта не требуется та степень детализации информации, которая используется в подсистеме расчёта заработной платы для обеспечения персонифицированного учёта начислений и удержаний. Поэтому, в отличие от других подсистем конфигурации, документы подсистемы расчёта заработной платы не формируют бухгалтерских проводок и, соответственно, не отражаются в бухгалтерском учёте.

Для отражения в бухгалтерском учёте данных о начислениях и удержаниях сотрудников предприятия предназначен документ "Отражение зарплаты в регламентированном учёте".

Документ может быть заполнен автоматически на основании регламентированных начислений заработной платы и удержаний налогов и взносов, введенных в информационную базу документами подсистемы расчёта заработной платы. Это исходная информация для формирования проводок, которая будет отражена на закладках "Основные начисления" и "Дополнительные начисления" табличной части документа. Автоматически сформированные проводки будут отражены на закладке "Проводки" табличной части документа.

Бухгалтерские счета, используемые для подстановки в автоматически формируемые проводки, предварительно указываются в списке способов отражения зарплаты в регламентированном учёте.

Таким образом, задача отражения начислений заработной платы в бухгалтерском учёте разделяется на две подзадачи:

контроль состояния специального списка способов отражения зарплаты в регламентированном учёте;

ввод документов "Отражение зарплаты в регламентированном учёте".

 

ВЫПЛАТА ЗАРПЛАТЫ

Факт выплаты заработной платы сотрудникам организации регистрируются денежными документами подсистемы учёта денежных средств. Для правильного отражения в бухгалтерском учёте изменения состояния взаиморасчётов с конкретными работниками в платёжном документе указывается ссылка на документ подсистемы расчёта заработной платы "Зарплата к выплате организаций", поскольку именно в этом документе содержится перечень работников и суммы зарплаты, причитающиеся к получению, уже за вычетом налога на доходы физических лиц и прочих удержаний.

 

ЗАВЕРШЕНИЕ ПЕРИОДА

Завершение периода – это особая головная боль для бухгалтера. За относительно короткое время нужно проверить большие объёмы информации, рассчитать данные по итогам месяца, ввести обязательные операции, рассчитать налоговые платежи.

Перечисленные проблемы успешно решаются в 1С: УПП. Автоматизированы регламентные операции, выполняемые по окончании месяца:

начисление амортизации основных средств и нематериальных активов;

переоценка валютных средств;

списание расходов будущих периодов;

списание прямых и косвенных расходов на результаты хозяйственной деятельности;

определение финансовых результатов и закрытие счетов 90 и 91;

расчеты по налогу на прибыль.

Для выполнения каждого расчёта нужно ввести в информационную базу соответствующий документ и указать в нём ссылку на организацию и завершаемый месяц. Расчет и формирование проводок выполнится автоматически.

Так, для выполнения регламентной операции переоценки валютных средств должен быть введён документ "Переоценка валютных средств".

При проведении этого документа будут сформированы проводки, приводящие рублёвые остатки в соответствие валютным остаткам на тех бухгалтерских счетах, для которых в плане счетов задан признак валютного учёта. Для того, чтобы коррекция была правильно, необходимо, чтобы в справочнике валют информационной базы были правильно установлены курсы иностранных валют на последнюю дату завершаемого месяца.

Для списания расходов будущих периодов в информационную базу вводится документ "Списание будущих периодов".

Чтобы проводки списания расходов будущих периодов сформировались правильно, требуется, чтобы в информационную базу были предварительно введены сведения о видах "Расходов будущих периодов", периодах времени, в течение которого расходы должны списываться, и счетах бухгалтерского учета, на который они будут списываться.

Бухгалтеру нужно следить за тем, чтобы сведения, используемые при формировании завершающих операций месяца, своевременно вводились в информационную базу. При соблюдении этого правила формирование операций завершения месяца будет отнимать у бухгалтера не более нескольких минут.

 

ТЕКУЩАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ РАБОТА И СТАНДАРТНЫЕ ОТЧЁТЫ

Текущая бухгалтерская работа заключается в сборе сведений о фактах хозяйственной деятельности и в регистрации этих фактов в информационной базе путём ввода документов. Конфигурация разнообразными способами облегчает текущую работу бухгалтеров. Ввод отдельных видов документов может быть поручен сотрудникам других подразделений предприятия.

Для просмотра результатов текущей бухгалтерской работы предназначены стандартные отчёты. По своей сути стандартные отчёты являются комплектом интерактивных документов, эффективным механизмом использования сводных и детализированных данных бухгалтерского учёта в текущей работе.

Использование стандартных отчётов позволяет оперативно чередовать ввод новых хозяйственных операций с просмотром бухгалтерских итогов – можно посмотреть, как новая операция повлияла на данные бухгалтерского учёта, скорректировать раннее введенную хозяйственную операцию. Благодаря этому создаются условия для быстрого обнаружения и исправления ошибки пользователя.

 

ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЁТЕ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Обычно документ информационной базы позволяет распечатать свой бумажный аналог, который может участвовать в бумажном документообороте организации.

При использовании документов формируются бухгалтерские проводки, которые доступны для просмотра через "Журнал проводок". Происхождение каждой проводки в журнале узнать довольно просто: двойным щелчком мыши по записи проводки можно открыть форму документа или операции, породившей данную проводку.

В принципе, бухгалтер может работать с данными бухгалтерского учёта, используя журнал проводок и корректируя те или иные проводки путём вызова форм документов и операций. Однако, в активно работающем предприятии в течение любого отчётного периода будет записываться столь большое количество проводок, что подобный метод работы с бухгалтерскими данными окажется совершенно нерентабельным.

 

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СТАНДАРТНЫХ ОТЧЁТОВ

Удобными средствами работы с данными бухгалтерского учёта являются стандартные отчёты.

Конфигурация содержит следующие стандартные отчёты:

"Оборотно-сальдовая ведомость",

"Шахматная ведомость",

"Оборотно-сальдовая ведомость по счёту",

"Анализ счёта",

"Карточка счёта".

В первую очередь стандартные отчёты предназначены для бухгалтеров предприятия. Отчёты представляют информацию, содержащуюся в журнале проводок, в виде, удобном для анализа и работы. При формировании отчёта отбираются данные только из нужных проводок, которые представляются в сгруппированном и обобщенном виде.

Стандартный отчёт формируется для определённого периода времени. Каждый отчёт может быть просмотрен на экране компьютера и распечатан в бумажном виде.

Каждый отчёт может быть настроен: пользователь может указать необходимость вывода субсчётов, количества (по счетам, для которых задан признак ведения количественного учёта), валютных сумм (по счетам, для которых задан признак валютного учёта) или наоборот, отключить вывод лишних подробностей.

В текущей бухгалтерской работе удобно использовать механизм расшифровки.

Механизм расшифровки запускается двойным щелчком мыши.

Так, в процессе подведения итогов отчётного периода бухгалтер может сформировать оборотно-сальдовую ведомость – отчёт общего характера. В данном отчёте его может заинтересовать происхождение оборотов какого-либо счёта. Для получения более детальной информации бухгалтер может сформировать соответствующую карточку счёта, дважды щелкнув мышью по нужной строке оборотно-сальдовой ведомости – в результате на экране компьютера поверх оборотно-сальдовой ведомости откроется карточка счёта. Если теперь бухгалтера заинтересует происхождение конкретной проводки, то поверх уже выведенных отчётов он может вывести экранную форму документа, породившего проводку.

Для изменения данных бухгалтерского учёта нужно исправлять первоисточники – документы и операции, порождающие проводки. После внесения исправлений бухгалтер может переформировать стандартные отчёты.

 

НАЛОГИ

1С: УПП реализованы все требования действующего налогового законодательства.

В подсистеме расчёта заработной платы обеспечено формирование бумажной и электронной отчётности по налогам, связанным с заработной платой, в частности НДФЛ и ЕСН. Реализован персонифицированный учёт взносов в Пенсионный фонд. Для расчёта налогов и сборов и формирования налоговых деклараций используется регламентированная отчётность.

Реализованы требования налогового законодательства по учёту НДС. Специальная подсистема учёта НДС обеспечивает отражение текущих расчётов по НДС на счетах бухгалтерского учёта, формирование счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Для удовлетворения требований главы 25 Налогового кодекса в конфигурации реализован налоговый учёт по налогу на прибыль в рамках общей системы налогообложения. Налоговый учёт ведётся параллельно бухгалтерскому учёту и по аналогичным принципам, для чего в состав конфигурации включен план счетов налогового учёта. По данным налогового учёта автоматически заполняются налоговые регистры.

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса небольшие предприятия имеют право использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) взамен общей системы налогообложения. В 1С: УПП обеспечен учёт доходов и расходов для таких предприятий, соответствующий требованиям законодательства. Налоговая отчётность, в частности книга учёта доходов и расходов, формируется автоматически.

В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса региональные власти имеют право переводить отдельные виды деятельности на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Если организация занимается несколькими видами деятельности, то этом может привести к использованию двух систем налогообложения одновременно: система налогообложения в виде ЕНВД будет использоваться только для одних видов деятельности, в то время как к остальным видам деятельности будет применяться общая система налогообложения или УСН. Такая ситуация порождает проблему разделения доходов и расходов между видами деятельности.

В 1С: УПП обеспечен раздельный учёт доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД и не облагаемой ЕНВД. Расходы, которые нельзя отнести к определённому виду деятельности в момент их совершения, можно распределить позднее по установленным пропорциям.

Используемая система налогообложения – общая или упрощённая, применение системы налогооложения ЕНВД к отдельным видам деятельности указываются в настройках налоговой политики организации. Причём для разных организаций информационной базы можно указывать разные системы налогообложения.

 

УЧЁТ НДС

В 1С: УПП учтены все требования бухгалтерского и налогового законодательства, касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС). Требования главы 21 Налогового кодекса соблюдаются благодаря использованию специальной подсистемой учёта НДС. Подсистема автоматизирует все необходимые процедуры, в частности, формирование специализированных документов для учёта НДС – счетов-фактур, а также специализированных форм налоговой отчётности – книги покупок и книги продаж.

 

УЧЁТ НДСПРИ ПОСТУПЛЕНИИ ТОВАРОВ И УСЛУГ

При поступлении товаров и услуг НДС учитывается в следующем порядке.

В текущей работе, при регистрации в информационной базе документов поступления товаров и услуг, сумма НДС рассчитывается автоматически. При этом формируется проводка по дебету счёта 19. Для автоматического определения суммы НДС используется ставка НДС, указанная в справочнике "Номенклатура" для позиций товаров и услуг, перечисленных в документе.

После завершения отчётного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет. Сумма НДС по документу поступления товаров и услуг принимается к вычету (то есть используется для уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет) при условии соблюдения следующих дополнительных условий:

в информационной базе должен быть зарегистрирован документ "Счёт-фактура полученный",

должна быть зарегистрирована оплата поступивших ценностей.

Если в завершающемся отчётном периоде по какому-либо документу эти условия не будут выполнены, то вычет суммы НДС документа будет отложен до следующего отчётного периода.

Указанные условия связаны с требованиями законодательства.1С: Бухгалтерия содержит средства для проверки соблюдения указанных условий и автоматического ввода недостающей информации и недостающих документов.

Первое условие выполняется легко: счёт-фактура формируется автоматизированным способом непосредственно из формы документа поступления товаров и услуг. В экранную форму счёта-фактуры требуется ввести дату и номер, содержащиеся в бумажной форме счёта-фактуры поставщика.

Предусмотрена возможность группового формирования счетов-фактур по документам, относящимся к определённому периоду времени.

Второе условие выполняется следующим образом. Чтобы не создавать лишних задержек в текущей работе пользователей, не требуется, чтобы пользователи привязывали документы оплаты к документам поставок непосредственно при вводе этих документов. Для взаимной привязки используется специальный документ "Регистрация оплаты поставщику для НДС".

Этот документ целесообразно вводить в информационную базу по завершении отчётного периода. Встроенные механизмы автоматизированного заполнения табличной части документа обеспечивают перебор ранее введенных документов поставок и всех документов оплаты поставок и взаимную привязку этих документов друг к другу. При этом один документ оплаты может быть привязан к нескольким документам поставки и наоборот, один документ поставки может быть привязан к нескольким документам оплаты.

Документ "Регистрация оплаты поставщику для НДС" формирует проводки принятия НДС к зачёту по дебету счёта 68 (субсчёт 68.02 "Налог на добавленную стоимость") и кредиту счёта 19.

 

УЧЁТ НДС ПРИ ПРОДАЖАХ

Отражение НДС в бухгалтерском учёте по операциям продажи товаров и услуг зависит от того, какой метод определения выручки выбран в настройках налоговой политики организации в целях учёта НДС: "по оплате" или "по отгрузке".

Замечание. С 01.01.2006 вступают в силу изменения главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, разрешающие использовать только метод определения выручки "по отгрузке". В связи с этим в программе "1С: Бухгалтерия 8.0" предусмотрены переходные механизмы для тех предприятий, которые использовали метод определения выручки "по оплате".

Если используется метод учёта НДС "по отгрузке", то сумма НДС должна приниматься к начислению при регистрации факта отгрузки или факта оказания услуг. При этом сумма НДС, включенная в общую сумму документа, должна отражаться в бухгалтерском учёте по кредиту субсчёта 68.02.

Использование метода учёта НДС "по оплате" означает, что НДС должен приниматься к начислению при регистрации получения оплаты. При этом сумма НДС, включенная в сумму платежа, должна быть отражена в бухгалтерском учёте по кредиту счёта 68 (субсчёта 68.02) независимо от регистрации отгрузки и выставленного счёта-фактуры. Для отражения в бухгалтерском учёте сумм НДС, временно не принятых к начислению, используется субсчёт 76.Н "Расчёты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет". На этом субсчёте должны отражаться суммы НДС документов отгрузки при использовании метода учёта НДС "по оплате" в случаях, когда отгрузка произведена раньше оплаты.

1С: Бухгалтерия максимально облегчает пользователю соблюдение требований налогового законодательства. В документах оплаты сумму НДС выделять не требуется. Сумма НДС выделяется в документах отгрузки материальных ценностей и оказания услуг автоматически, при заполнении табличной части документа. Причём по документу отгрузки автоматически формируются проводки, отражающую сумму НДС в бухгалтерском учёте: если используется метод учёта НДС "по отгрузке", то по по дебету субсчёта 90.03 и кредиту субсчёта 68.02, а если используется метод учёта НДС "по оплате", то по дебету субсчёта 90.03 и кредиту субсчёта 76.Н.

"Счёт-фактура выданный" можно сформировать автоматически непосредственно из экранной формы документа отгрузки.

Из экранной формы счёта-фактуры может быть распечатана его бумажная форма в нескольких экземплярах: один экземпляр нужен для вручения покупателю, а другой  – для регистрации в бумажном журнале учёта выданных счетов-фактур.

После завершения отчётного периода формируется документ "Регистрация оплаты от покупателей для НДС". Этот документ устанавливает связь между документами отгрузки и документами получения оплаты и формирует необходимые бухгалтерские проводки.

Налоговое законодательство требует оформления счетов-фактур на суммы полученных авансов. Эти счета-фактуры достаточно распечатывать в одном экземпляре, поскольку передавать покупателям их не требуется.

Счета-фактуры на аванс формируются автоматически при помощи регламентной процедуры "Регистрация счетов-фактур на аванс". Эта процедура перебирает все поступившие платежи за товары и услуги, по которым не было зарегистрировано отгрузки товара и оказания услуг, выделяет суммы полученных авансов и и вводит в информационную базу соответствующие счета-фактуры.

Счета-фактуры на авансы отличаются от других счетов-фактур тем, что по ним формируются проводки, отражаемые в бухгалтерском учёте.

 

ОТЧЁТНЫЕ ФОРМЫ

1С: Бухгалтерия обеспечивает автоматическое формирование и вывод на печать специализированных форм налоговой отчётности – "Книги покупок" и "Книги продаж". Необходимым условием для правильного формирования этих отчётных форм является предварительное выполнение регламентных процедур завершения отчётного периода, ввод в информационную базу документов поступления, отгрузки и оплаты, регистрация счетов-фактур. При соблюдении этих требование собственно формирование книги продаж или книги покупок не займет большого времени.

Налоговые декларации по НДС также заполняются автоматически. Налоговые декларации включены в состав форм регламентированной отчетности.

 

СЛОЖНЫЕ СЛУЧАИ УЧЁТА НДС

1С: Бухгалтерия рассчитана на самые сложные ситуации учёта НДС, случающиеся в практической деятельности предприятия, и на отражение этих ситуаций в отчётных формах.

Автоматизирован учёт НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0% (для экспортных операций и сходных случаев). Регламентная операция подтверждения ставки 0% позволяет зарегистрировать факт подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0% по таким операциям.

Если товары и услуги, полученные от поставщиков, имеют отношение к операциям реализации, не облагаемым НДС, то НДС по таким товарам и услугам не должен приниматься к вычету. Регламентная операция восстановления НДС отменяет произведенный вычет сумм НДС, уплаченных поставщикам, если полученные товары и услуги позднее были отнесены к операциям реализации, не облагаемым НДС.

Предоставляется возможность зафиксировать суммы НДС, уплаченные на таможне при импортных операциях. Такой НДС в дальнейшем может быть принят к вычету, если нет дополнительных причин, запрещающих это.

1С: Бухгалтерия рассчитана на ситуацию, когда поступившие ценности частично реализуются на экспорт, а частично на внутреннем рынке, когда поступившие ценности используются для производства продукции, работ, услуг, товаров, часть которых реализуется с ненулевой ставкой НДС, а другая часть без НДС, либо с НДС по ставке 0%.

Возможно распределение сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, в соответствии со ст.170 НК РФ по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.

В 1С: УПП учтено требование законодательства об особом порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. Учёт НДС по строительно-монтажным работам ведётся в разрезе объектов строительства, счетов-фактур, ставок НДС, способов формирования затрат по строительству (могут использоваться хозяйственный способ и подрядный способ). При принятии объектов строительства к учету в качестве основных средств суммы НДС в части затрат, сформированных подрядным способом и составляющим теперь стоимость основного средства, могут быть рассмотрены на предмет принятия к вычету.

В 1С: УПП предусмотрена ситуация, когда организация выступает в качестве агента по уплате НДС. Признак того, что организация является агентом, устанавливается в договорах с контрагентами-поставщиками. Такими поставщиками могут быть арендодатели из числа государственных и муниципальных органов, иностранные партнеры, не состоящие на налоговом учете в России.

 

НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ (по налогу на прибыль)

В 1С: УПП организован налоговый учёт в соответствии с требованиями главы 25 Налогового кодекса и ПБУ 18/02 "Учёт расчетов по налогу на прибыль".

Для решения этой задачи используется специальный план счетов налогового учёта, структура и организация аналитического учёта в котором приближены к бухгалтерскому плану счетов. Специальный план счетов налогового учёта не предусмотрен нормативными документами и является частью методики ведения учёта фирмы "1С".

1С: Бухгалтерия поставляется с предварительно заполненным "Планом счетов налогового учёта", кодировка которого выполнена таким образом, чтобы обеспечить сопоставимость обобщаемых на них данных с данными бухгалтерского учёта. Такой подход существенно облегчает выполнение требований законодательства.

Вместе с тем налоговый план счетов отражает и специфику налогового учёта в соответствии с главой 25 Налогового кодекса.

Особенности плана счетов налогового учёта по сравнению с планом счетов бухгалтерского учёта состоят в следующем:

все счета налогового учёта являются забалансовыми, то есть в налоговом учёте могут быть проводки без корреспонденции счетов, хотя в большинстве случаев все же используется корреспонденция;

в плане счетов налогового учёта практически все счета расчётов (с поставщиками, покупателями и т.д.) заменяет счёт ПВ "Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав";

отсутствуют счета учёта объектов, которые в любом случае не влияют на налог на прибыль (например, отсутствует счет учёта уставного капитала, нераспределенной прибыли и т.п.), или предполагается, что соответствующие активы или обязательства имеют ту же оценку, что и в бухгалтерском учёте (например, денежные средства);

практически все счета налогового учёта затрат на производство имеют по три субсчёта – для учёта прямых и косвенных расходов;

к счёту 91 "Прочие доходы и расходы" открыто необходимое для налогового учета количество субсчетов.

Налоговый учёт организован на следующих базовых принципах:

независимость данных налогового учёта от данных бухгалтерского учёта;

сопоставимость данных налогового учёта с данными бухгалтерского учёта;

совпадение суммовых и количественных оценок доходов и расходов, активов и обязательств по данным налогового и бухгалтерского учёта, при отсутствии объективных причин их расхождения.

Хозяйственные операции отражаются параллельно в бухгалтерском и налоговом учёте. Но конфигурация максимально избавляет пользователя от необходимости отдельно описывать операцию для налогового учета.

Способом отображения хозяйственных событий в налоговом учёте является запись налоговых проводок. Налоговые проводки аналогичны бухгалтерским проводкам и доступны к просмотру через журнал проводок налогового учета, который устроен аналогично журналу проводок бухгалтерского учёта. Принципиальное отличие налоговой проводки от бухгалтерской заключается в том, что в записи налоговой проводки не требуется соблюдать правило двойной записи.

При вводе в информационную базу документа налоговые проводки сформируются автоматически, если в экранной форме документа будет проставлена отметка "Отразить в налоговом учёте". Налоговые проводки можно просмотреть через фрагмент журнала проводок налогового учёта, который можно открыть из экранной формы документа (наряду с аналогичным фрагментом журнала проводок бухгалтерского учёта).

Счета налогового учёта и другие реквизиты подставляются в налоговые проводки при их автоматическом формировании аналогично тому, как это делается при автоматическом формировании бухгалтерских проводок. Счета налогового учёта автоматически подбираются из тех же самых списков, которые используются для автоматического подбора счетов бухгалтерского учёта. Благодаря этому работу по вводу информационную базу документов можно поручить сотрудникам, не являющимся бухгалтерами, а за бухгалтерами оставить функцию контроля настроек налоговой политики предприятия и функцию контроля за состоянием списков, используемых для автоматического подбора счетов налогового учёта и счетов бухгалтерского учёта.

При завершении отчётного периода вводится документ "Регламентные операции налогового учёта", записывающий в информационную базу набор итоговых проводок налогового учёта (наряду с итоговыми проводками бухгалтерского учёта).

Для текущего контроля состояния налогового учёта предназначен набор стандартных счетов налогового учёта, аналогичный набору стандартных отчётов бухгалтерского учёта (оборотно-сальдовая ведомость, шахматная ведомость, карточка счёта и др.).

Данные налогового учёта автоматически отображаются в формах промежуточной налоговой отчётности по налогу на прибыль – налоговых регистрах.

После ввода всех документов отчётного периода и выполнения регламентных операций можно запустить процедуру автоматического формирования налоговой декларации по налогу на прибыль, которая относится к регламентированным отчётам.

 

УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ

Для организаций, использующих упрощённую систему налогообложения (УСН), 1С: Бухгалтерия позволяет организовать учёт доходов и расходов в соответствии требованиями главы 26.2 Налогового кодекса.

Организации, применяющие УСН, могут использовать в качестве объекта налогообложения:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов.

Признак применения УСН и выбранный объект налогообложения указываются в настройках "Политики налогового учёта организации". Там же указывают условия принятия расходов (в случае использования в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов).

Для реализации учёта УСН все хозяйственные операции отображаются в специальных регистрах. При вводе документа в информационную базу документа записи в регистрах формируются автоматически наряду с проводками бухгалтерского учёта.

При завершении отчётного периода вводится документ "Регламентные операции налогового учёта", который автоматически формирует регламентные записи налогового учёта УСН.

После записи в информационную базу всех документов отчётного периода и регламентных документов "Закрытие месяца" можно автоматически сформировать форму налоговой отчётности – "Книгу учёта доходов и расходов".

 

УЧЁТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ НА ВРЕМЕННЫЙ ДОХОД

Решением регионального органа власти отдельные виды деятельности организаций могут быть переведены на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Если система ЕНВД используется для всей деятельности, то это не создаст особых проблем для учёта хозяйственной деятельности организации. Глава 26.3 Налогового кодекса не требует ведения учёта доходов и расходов в случае применения системы ЕНВД, поскольку размер начисляемого ЕНВД не связан с размером получаемых доходов, а зависит от натуральных показателей, согласованных с местными органами власти. При этом у организации сохраняется обязанность вести бухгалтерский учёт.

Если организация занимается несколькими видами деятельности, то может получиться, что часть видов деятельности переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД, а для остальных сохранена общая система налогообложения или упрощенная система налогообложения (УСН). В этой ситуации для остальных видов деятельности должен вестись налоговый учёт (по налогу на прибыль) или налоговый учёт УСН, причем расходы и доходы по видам деятельности, переведенным на систему налогообложения ЕНВД, в этом налоговом учёте не должны отражаться.

Для решения этой задачи в 1С: УПП организован обособленный учёт расходов и доходов по видам деятельности, облагаемым ЕНВД.

Признак использования системы налогообложения ЕНВД должен быть указан в настройках "Политики налогового учёта организации". Там же следует указать счета бухгалтерского учёта, которые будут использоваться для учёта доходов и доходов по видам деятельности, облагаемым ЕНВД.

В текущей работе бухгалтер должен руководствоваться следующим правилом: доходы и расходы по видам деятельности, облагаемым ЕНВД, регистрируются вводом бухгалтерских проводок с использованием специально предназначенных для этого бухгалтерских счетов. Проводки налогового учёта (по налогу на прибыль) или налогового учёта УСН по таким операциям формироваться не должны.

Принадлежность дохода к тому или иному виду деятельности устанавливается легко, но установить подобное соответствие для расходов не всегда удаётся.

Расходы, которые нельзя отнести к определённому виду деятельности в момент их совершения, распределяются позже пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объёме всех доходов. Такие расходы накапливаются на статьях затрат, отмеченных как распределяемые автоматически между видами деятельности, облагаемыми и не облагаемыми ЕНВД.

Фиксированная доля некоторых видов расхода может быть отнесена к деятельности, облагаемой ЕНВД – например, расходы на оплату труда директора, бухгалтера и некоторых других работников. Для таких работников следует указать долю зарплаты, которая относится к деятельности, облагаемой ЕНВД.

Указанная доля начислений по зарплате работников будет исключаться из затрат по деятельности, которая не облагается ЕНВД и учитывается в налоговом учёте (по налогу на прибыль) или в налоговом учёте УСН.

 

Copyright ООО "Промышленная линия" – автоматизация управления производством и торговлей, © 2006-2012